八月章节主观题练练练-48--综合练习 823

2019-10-29 11:45

  、甲公司为增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为

  (1)2×10年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2 200万元,增值税额为352万元;发生保险费78万元,款项均以银行存款支付;工程物资已经入库。

  (2)2×10年11月15日,甲公司开始以自营方式建造该生产线。工程领用工程物资2 278万元。安装期间领用生产用原材料实际成本为100万元,发生安装工人薪酬70.4万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。

  工程建造过程中,567722状元红由于非正常原因造成部分毁损,该部分工程实际成本为50万元(不考虑增值税问题),未计提在建工程减值准备;应从保险公司收取赔偿款10万元,该赔偿款尚未收到。

  工程达到预定可使用状态前进行试运转,领用生产用原材料实际成本为20万元。未对该批原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品,该库存商品的估计售价(不含增值税)为40万元。

  (3)2×10年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线年,预计净残值为26.4万元,采用直线法计提折旧。

  (4)2×11年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线年内每年产生的现金流量净额分别为200万元、300万元、400万元、600万元,2×16年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为400万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。已知部分时间价值系数如下:

  )2×12年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25.12万元,采用直线日,甲公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款253.88万元,被替换部分的账面价值为10万元。(6)2×12年8月

  20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为20万元,采用直线日,该生产线未发生减值。(7)2×13年4月20日,甲公司与丁公司达成协议,将该固定资产与丁公司的一宗土地使用权交换,该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司固定资产的公允价值为2 000万元,增值税税率为16%

  ,丁公司土地使用权的公允价值为2 500万元。甲公司支付银行存款160万元。2×13年4月30日,甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续,开出增值税发票并支付价款,不考虑其他相关税费。甲公司取得土地使用权准备自用建造办公楼。1、编制购入工程物资的会计分录。

  (第一轮,预习班)第2章 存货 判断2其可变现净值的计算基础 11.08

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  (第一轮,预习班)第一章 总论 单选1 企业会计准则的上述规定 11.3

  (第一轮,预习班)第一章 总论 单选2 按取得时的实际成本计价 11.3

  (万元)(1分)借:固定资产2 378.4贷:在建工程2 378.4(1分)

  4、计算2×11年度该生产线计提的折旧额;计算2×11年12月

  正确答案:①2×11年折旧额=(2 378.4-26.4)/6=392(万元)(1

  1 615.12(万元);公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元,所以,该生产线分)应计提减值准备金额=(2 378.4-392)-1 615.12=371.28(万元)(1分)借:资产减值损失371.28

  3、计算2×10年12月31日该生产线达到预定可使用状态时的成本,并编制相应的会计分录。

  4、计算2×11年度该生产线日该生产线计提减值准备的金额并编制会计分录。

 
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